Khi tham gia hoạt động kinh doanh, Hộ Kinh Doanh (HKD) và Cá Nhân Kinh Doanh (CNKD) cần tuân thủ các quy định về kê khai và nộp thuế theo pháp luật hiện hành. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết về các phương pháp kê khai, cách tính thuế, và các quy định liên quan.
1. Phương pháp kê khai thuế
Sau khi đăng ký kinh doanh với Cơ quan Thuế (CQT), HKD/CNKD có thể lựa chọn một trong các phương pháp kê khai thuế sau:
- Kê khai theo kỳ (tháng/quý):
Người nộp thuế thực hiện kê khai và nộp thuế định kỳ hàng tháng hoặc hàng quý tùy theo quy định của CQT. - Kê khai theo từng lần phát sinh:
Áp dụng khi có giao dịch phát sinh, người nộp thuế kê khai và nộp thuế theo từng giao dịch cụ thể. - Phương pháp khoán:
CQT sẽ ấn định mức thuế khoán dựa trên tình hình kinh doanh thực tế. Người nộp thuế chỉ cần nộp thuế theo mức khoán đã được quy định.
Lưu ý:
- HKD/CNKD cần liên hệ trực tiếp với Chi cục Thuế tại địa phương nơi đăng ký kinh doanh hoặc nơi cư trú để được hướng dẫn cụ thể về phương pháp kê khai phù hợp.
- Việc lựa chọn phương pháp kê khai cần dựa trên quy mô kinh doanh và khả năng quản lý hồ sơ thuế.
2. Cách tính thuế GTGT và thuế TNCN
Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT) và Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN) được tính như sau:
- Thuế GTGT = Doanh thu tính thuế GTGT × Tỷ lệ thuế GTGT
- Thuế TNCN = Doanh thu tính thuế TNCN × Tỷ lệ thuế TNCN
Thuế môn bài cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình:
- Doanh thu > 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm.
- Doanh thu từ 300 – 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm.
- Doanh thu từ 100 – 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.
3. Xác định doanh thu tính thuế
Doanh thu tính thuế bao gồm toàn bộ các khoản thu từ hoạt động kinh doanh, như:
- Tiền bán hàng hóa, dịch vụ.
- Hoa hồng, thưởng, hỗ trợ doanh số.
- Các khoản thu khác phát sinh từ hoạt động kinh doanh.
Lưu ý:
- Doanh thu tính thuế được xác định kể cả khi chưa thu được tiền từ khách hàng.
- Nếu kinh doanh nhiều ngành nghề hoặc kết hợp cả online và offline, cần tham vấn CQT để xác định doanh thu tính thuế chính xác.
4. Mức doanh thu được miễn thuế
Theo quy định, HKD/CNKD có doanh thu ≤ 100 triệu đồng/năm sẽ được miễn thuế GTGT và thuế TNCN.
- Nếu kinh doanh dưới 12 tháng trong năm, mức miễn thuế vẫn được tính dựa trên tổng doanh thu cả năm.
- Ví dụ: Nếu kinh doanh 6 tháng với doanh thu 60 triệu đồng, mức doanh thu này vẫn thuộc diện được miễn thuế.
5. Doanh thu tính thuế có được trừ phí dịch vụ sàn TMĐT không?
Không. Doanh thu tính thuế không được trừ các khoản phí dịch vụ mà sàn thương mại điện tử (TMĐT) như Shopee, Lazada, Tiki… thu từ người bán.
- Nếu kê khai thuế theo phương pháp trực tiếp, người bán cần lưu trữ đầy đủ chứng từ kế toán để làm căn cứ tính thuế.
6. Thuế suất áp dụng
Thuế suất GTGT và TNCN phụ thuộc vào ngành nghề kinh doanh. Dưới đây là một số mức thuế suất phổ biến: Người bán cần đối chiếu với ngành nghề đã đăng ký để xác định thuế suất chính xác.
Ngành nghề | Thuế GTGT | Thuế TNCN |
Bán lẻ hàng hóa | 1% | 0,5% |
Dịch vụ (tư vấn, môi giới…) | 5% | 2% |
7. Đăng ký Shopee Mall/Yêu thích có ảnh hưởng đến thuế không?
Không. Việc đăng ký Shopee Mall hoặc tham gia chương trình Yêu thích không ảnh hưởng đến phương pháp kê khai thuế.
- Người bán vẫn cần xác định đúng doanh thu và áp dụng thuế suất theo quy định của pháp luật.
8. Lưu ý quan trọng
- Lưu trữ hồ sơ, chứng từ:
Người bán cần lưu trữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ kế toán để làm căn cứ kê khai thuế và quyết toán thuế cuối năm. - Thời hạn nộp thuế:
Tuân thủ đúng thời hạn nộp thuế theo quy định để tránh bị phạt chậm nộp. - Tham vấn CQT:
Trường hợp có nhiều ngành nghề kinh doanh hoặc doanh thu phức tạp, nên tham vấn CQT để được hướng dẫn cụ thể.
LƯU Ý:
- Người Bán có thể tra cứu thông tin thuế tại: https://tracuunnt.gdt.gov.vn/ hoặc liên hệ trực tiếp CQT địa phương để được hướng dẫn chi tiết.
- Các mức phí trên có thể thay đổi theo chính sách của Shopee. Người bán cần thường xuyên cập nhật thông tin để đảm bảo kế hoạch kinh doanh phù hợp.
Việc tuân thủ đúng các quy định về thuế không chỉ giúp HKD/CNKD tránh được các rủi ro pháp lý mà còn đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra thuận lợi và bền vững. Hãy thường xuyên cập nhật thông tin từ Cơ quan Thuế để kịp thời nắm bắt các thay đổi trong chính sách thuế.
Nếu bạn đang cần hỗ trợ về Shopee, liên hệ ngay Tuki Group để được hỗ trợ nhá!
